Analicemos los siguientes Aspectos, por donde va el SAT y su fiscalización

Analicemos los siguientes Aspectos, por donde va el SAT y su fiscalización electrónica, su imposición de multas por presunción de operaciones simuladas. Veamos amigos:

1.- tienes operaciones de compra o venta con alguien de la lista Negra del 69-B

2.- Usas Subcontratistas y no cuentas con los expedientes del cumplimiento de cuotas obrero patronales, lo que te hace responsable solidario.

3.- Anexos de tu Declaración, tus ingresos son altos y en tu Estado Financiero no muestras la infraestructura suficiente, entre Patrimonio, Inversiones en Activos y Capital de Trabajo.

4.- Usas el modelo de Outsourcing y declaras saldos a favor de IVa o en su Caso solicitas devoluciones periódicas.

5.- No tienes registro Patronal en el IMSS o bien si lo tienes, muestran pasividad en altas y bajas y modificaciones de Salario.

6.- Cancelación de CFDI, Detecta que con posterioridad a las operaciones, un año o mas después, Cancelas Operaciones y el EFO realiza Declaraciones complementarias, Cambia de domicilio o desaparece.

7.- Enviar declaraciones en Ceros para evitar la multa. una practica malsana de muchos contadores, no hay dinero para impuestos, manda una en ceros luego mandamos complementaria con los ingresos reales, cabe recordad que ya hay una tesis que equipara esta practica al Delito de Defraudación fiscal.

8.- Tienen un objeto social muy amplio para poder ofrecer al cliente un comprobante fiscal con un concepto que pueda disfrazarse mejor dentro de las actividades preponderantes de éste..

9.- Usas en la Facturación conceptos como Servicios Administrativos, Logística o Asesoría Especializada en proyectos, dentro de otros conceptos similares, la auditoria de conceptos valida el algoritmo tus actividades y tus conceptos, y te prestas a la elusión que termina en defraudación fiscal.

10.- . No tienen personal o éste no es idóneo o suficiente para llevar a cabo las operaciones que se especifican en los comprobantes fiscales.

11.- Reciben ingresos que no tienen proporción a las características de su establecimiento.

12.- Comparten domicilios con otros contribuyentes también prestadores de servicios, lo que te generara opinión de cumplimiento negativa.

13.- Discrepancias en saldos de cuentas bancarias, respecto de bases fiscales: En las personas físicas es muy común que luego no quieren pagar impuestos, pero no se ponen la pila, dejan saldos altos en cuentas bancarias, es decir, pagamos IVA de 160 pesos, que se origina de una base de 1000 pesos, pero vemos el saldo de la cuenta bancaria y resulta que hay 45000, ahí el error, aguas con sus saldos bancarios. "COMPORTAMIENTO ATÍPICO"

14.- Acreditamientos excesivos: Mucha gente tiene doble nomina, 10 empelados con salarios menores a 100 pesos diarios y lo demás por fuera, pero "OJO", dan de alta en el IMSS a 5, recordemos que el SAT ya cruza la información con el IMSS, y a ojo de buen cubero se da uno cuenta cuando un patrón se pasa de listo y se acredita en demasía el subsidio al empleo.

15.- Exceso de perdidas fiscales y/o utilidades bajas: La gente le gusta pasarse años jugando con las perdidas fiscales, o bien con coeficientes menores al 5%, mas de diez años mostrando utilidades bajas, pero que tal el Activo fijo, ahí se ve que no hay utilidades bajas, mas bien están jugando a la brava, ninguna empresa podría subsistir 10 años con utilidades menores al 10%.

16.- Y ahora con la Contabilidad Electrónica que debo cuidar:

A.- Bancos, conciliar adecuadamente, no tener cuentas inactivas por periodos largos, jugar las bases de IVA con los flujos de bancos, y sus saldo al final del periodo.

B.- Activo Fijo, No tener inversiones altas en automóviles, ya que es un foco rojo de que se usan con exclusividades, lo que en su caso podría llegar hasta generar un dividendo ficto.

C) Deudores Diversos: Aguas con las cuentas de funcionarios y empleados,ya que en empleados los viáticos no comprobados deben acumularse a sus bases de ISR, en accionistas "Dividendos Fictos", Ojo, y esas cuentas por comprobar, mucho cuidado.

D) IVA. Mucho cuidado con el cuadre de esta cuenta, el cruce contra la DIOT, y su plena identificación y soporte.

E) Cuentas por Pagar: Aguas con la antigüedad de saldos, recuerden que un pasivo no pagado es un ingreso acumulable. y otra, no tener a Accionistas en cuentas por pagar.

F) Impuestos por pagar: Mucho cuidado con los saldos de estas cuentas, que efectivamente los saldos al cierre de un periodo coincidan con los enteros que se hacen en el siguiente mes. mucho cuidado.

G)Aportaciones para futuros aumentos de capital; la cuenta clásica para rellenar lo que se evade, pero aguas, si no se tiene soporte de como ingreso ese supuesto capital para futuras aportaciones al social, nos veremos en un grave problema.

17.- Saldos a Favor de EDOS, Cuando te rechaza la Devolución, Haces complementaria y te vas por las Compensaciones.

18.- Tu Naturaleza de Gastos Ostentosos, forma de vida, entre otros parámetros, como la Ponderación fiscal.

19.- USO del Outsourcing y baja Tributación del IVA,

20.- MATERIALIDAD, Detecta el uso excesivo de Intangibles, y careces de la Materialidad.

21.- MIRC Modelo Integral de Riesgos del Contribuyente, en cualquier momento podrás caer en una RED de EFOS o EDOS, así que tendrás que desvirtuar....

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